（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿 ， 确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后 ， 确实无力偿还的部分贷款 ， 农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；
（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者 ， 农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；
（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务 ， 农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后 ， 农村信用社仍无法收回的贷款；
（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额 ， 经追偿后仍无法收回的贷款；
（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时 ， 凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；
（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；
（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内 ， 并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；
（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款 。
【商业银行贷款的五级分类 银行五级分类标准】（12）已经超过诉讼时效的贷款 。
（13）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；
（14）借款人无力偿还贷款 ， 即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85% 。
损失类参考特征：
a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格 ， 银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款 。
b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款 ， 银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款 。
c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款 。
d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者 ， 银行经追偿后确实无法收回的贷款 。
e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款 。
f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后 ， 扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款 。
g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款 ， 银行经追偿仍无法收回的垫款 。
h.经国务院专案批准核销的贷款 。
资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：
经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上 。
说明：
1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法 ， 不可能穷尽 。它们只是贷款分类的重要参考因素 。
2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整 ， 依据核心定义，确定分类结果 。
假设某银行当期贷款按五级分类标准分别是：正常类800亿元，关注类200亿元，次级类35亿元，可疑类10亿元，损失类5亿元，一般准备、专项准备、特种准备分别为40亿元、1?5
文章插图
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D 答案解析：
不良贷款拔备覆盖率=（一般准备十专项准备十特种准备）／（次级类贷款十可疑类贷款十损失类贷款）= (40+15+5)/(35+10+5) =120% 。
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