【现金流量表的编制基础是什么?现金流量表依据什么编制? 现金流量表的编制基础是什么？】现金流量表的编制基础是现金及现金等价物 。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 。银行存款和其他货币资金中限定用途的存款不能作为现金的范畴，应列为投资；但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围中 。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款 。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产 。
现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物 。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金 。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现 。
现金流量表是以现金为基础编制的 。这里的“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物 。具体地讲，现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金 。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险较小的投资 。
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