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专项附加扣除篇 2021个税年度汇算热点问答

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专项附加扣除篇 2021个税年度汇算热点问答

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2021年度个人所得税综合所得年度汇算3月1日起正式开始 ， 今天给大家分享子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除相关热点问答 。
子女教育
1.子女教育的扣除主体、范围和扣除标准是什么?
答：子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行 。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女 。子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除 。
2.有多个子女 ， 可以对不同子女选择不同的扣除方式吗?
答：可以 。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除 。
3.离异重组等情况的家庭，如何享受子女教育扣除?
答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人 。
4.残障儿童接受特殊教育，父母可以享受子女教育扣除吗?
答：特殊教育属于义务教育 ， 同时拥有学籍，因此父母可以享受扣除 。
5.大学期间参军学校保留学籍，可以按子女教育扣除吗?
答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段 ， 其父母可以享受子女教育专项附加扣除 。
6.参加“跨校联合培养”的，可以按照子女教育扣除吗?
答：一般情况下，参加“跨校联合培养”的学生，原学校继续保留学生学籍，子女在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除 。
继续教育
7.继续教育的扣除范围和标准是什么?
答：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出 ， 在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除 ， 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月 。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除 。
8. 参加自学考试，应当如何享受扣除?
答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案 。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除 。
9. 参加夜大、函授等学习，能享受继续教育扣除吗?
答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习 ， 所读学校为其建立学籍档案的 ， 可以享受学历(学位)继续教育扣除 。
10. 在国外进行学历继续教育 ， 能享受继续教育扣除吗?
【专项附加扣除篇 2021个税年度汇算热点问答】答：根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以按规定享受扣除 。对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书 ， 不符合“中国境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除 。
大病医疗
11. 大病医疗的扣除主体、范围和扣除标准是什么?
答：在一个纳税年度内 ， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出 ， 扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除 。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出 ， 可按规定分别计算扣除额 。
12. 大病医疗支出中，年末住院第二年年初出院，如何计算扣除额?
答：纳税人年末住院，第二年年初出院 ， 一般是在出院时才进行医疗费用的结算 。纳税人申报享受大病医疗扣除 ， 以医疗费用结算单上的结算时间为准 ， 因此，该医疗费用支出属于第二年的支出 。该纳税年度结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除 。

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