18个投资种类投资项目的类型有哪些? _资源

在现代社会，每个人都离不开投资。个人投资的种类可谓多种多样，具体形式可能包括房地产、股票、股权、基金、股东、贵金属、保险、理财产品、信托、私人贷款等。那么，个人进行上述投资后需要交税吗？本文以个人所得税为主要因素进行总结，同时对是否涉及其他税种给出简单提示。

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一、房地产转让
根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人财产转让所得属于“财产转让所得”项目，应纳税所得额为财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的比例税率。
根据国税发〔2006〕108号规定，纳税人未提供完整、准确的房屋原值证明，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以核定征税，即按照纳税人房屋转让收入的一定比例核定应缴纳的个人所得税。具体比例在房屋转让收入的1% ~ 3%范围内确定。
个人转让供个人使用5年以上的所得，是家庭唯一的生活用房，免征个人所得税。
【提示:除个人所得税外，卖方还需要根据房屋类型和持有年限考虑增值税、附加税、印花税和土地增值税。买方需要考虑印花税和契税]

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二、租赁物业
根据现行《个人所得税法》及其实施条例，个人出租房地产取得的收入属于“财产租赁收入”项目，一个月内取得的收入视同一次。每次收入不超过4000元，费用扣除800元。4000元以上的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。
根据财税〔2008〕24号规定，对个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税。
【提示:除个人所得税外，出租方还可能涉及增值税及附加税、印花税、房产税、城镇土地使用税】
三.买卖股票
根据财税字〔1998〕61号，个人转让上市公司股份取得的所得，将继续暂免征收个人所得税。
根据财税〔2009〕167号规定，个人转让限制性股票取得的所得，按照“财产转让所得”按20%的比例征收个人所得税。
根据财税〔2018〕137号:自2018年11月1日(含)起，个人转让NEEQ上市公司创业网络非原始股取得的收入暂免征收个人所得税。非原始股是指个人在新三板上市公司上市后获得的股票，以及上述股票送转的股票。
个人转让新三板上市公司原股份取得的所得，按照“财产转让所得”按20%的比例征收个人所得税。原始股是指新三板上市公司上市前个人收购的股票，以及上述股票在公司上市前后送转的股票。
【提示:卖股票要交1‰的印花税】

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四.股票红利
根据财税〔2015〕101号规定，个人从公开发行转让市场取得上市公司股份不足一个月(含一个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持有期超过1个月至1年(含1年)的，暂减部分按50%计入应纳税所得额；对上述所得，按20%的税率征收个人所得税。持股期限超过一年的，分红所得暂免征收个人所得税。
个人从NEEQ公司获得分红的政策与上市公司基本一致。(财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会公告2019年第78号)
对个人持有的上市公司限制性股票，解禁后获得的红利按上述规定征税，持有时间从解禁之日起计算；解禁前获得的股息、红利继续暂减50%，计入应纳税所得额，个人所得税按20%的税率征收。
【注:不征收增值税。财税[2016]140号:上述金融产品持有期间(含到期)取得的非担保收入，不是利息或利息收入，不征收增值税]
动词（verb的缩写）股权转让
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》:个人转让股权时，创业网以股权转让所得扣除原股权价值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。适用20%的比例税率。
【提示:股权转让还涉及产权转让文件印花税，2019年后小规模纳税人可减半缴纳】
不及物动词股权红利
根据现行《个人所得税法》及其实施条例，拥有股权的个人取得的股息、红利所得属于“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率。
【提示:不涉及其他税费】
七.营运基金
财税字[1998]55号文规定，个人投资者买卖基金单位的差价收入，在收回个人买卖股票的差价收入个人所得税之前，不征收个人所得税。
【提示:个人转让金融商品免征增值税，不涉及其他税费】