流动资金平均占用额计算公式流动资金平均占用额 _生活百科

目录一、名目入股现款流量表
二、名目本钱金现款流量表
三、目标含意与计划本领
（1）财政净现实价值FNPV
（2）财政里面收益率FIRR
（3）静态入股接收期
（4）基准收益率ic的决定
（5）安排所得税
四、入股各方现款流量表
现款流量表财政领会囊括筹融资前领会和筹融资后领会，普遍进步行筹融资前领会，筹融资前领会是指在商量筹融资计划前就不妨发端举行的财政领会，即不商量债务筹融资前提下举行的财政领会，筹融资前领会体例名目入股现款流量表，只举行结余本领领会。
在筹融资前领会论断满意诉求的情景下，发端设定筹融资计划，再举行筹融资后领会。筹融资后领会囊括项手段结余本领领会、偿债本领领会以及财政存在本领领会。个中的结余本领领会,囊括动静领会(折现现款流量领会)和静态领会(非折现结余本领领会) 。动静结余本领领会囊括名目本钱金现款流量领会和入股各方现款流量领会，按照资本功夫价格道理,计划财政里面收益率、财政净现实价值等目标,领会项手段结余本领；静态结余本领领会按照成本与成本调配表计划入股收益率目标。
一、名目入股现款流量表
名目入股现款流量表是站在项手段观点，不商量筹融资，即假如十足入股均为自有资本，所以，各项现款流量的中都不商量本钱的感化。
按照须要，可从所得税前和所得税后两个观点举行参观，计划所得税前和所得税后目标。
名目入股现款流量表：
现款流入囊括：交易收入、接收恒定财产余值、接收震动资本、补助收入；
现款流出囊括：树立入股、震动资本、筹备本钱、税金及附加，需要时还囊括保护经营入股。
净现款流量是计划领会目标的普通。

文章插图
名目入股现款流量表
名目
树立期
消费期
达分娩期
消费期平常年份
1
2
3
4
5
6
7
8
1
现款流入
交易收入+接收恒定财产余值+接收震动资本+补助收入
1.1
交易收入
交易收入=出卖量*售价，取自出卖收入表
1.2
补助收入
按照本质情景加入
1.3
接收恒定财产余值
恒定财产余值=尚未计提折旧+残值。在计划期结果一年接收。
1.4
接收震动资本
平常消费年份震动资本的占用额。在计划期结果一年接收。
2
现款流出
树立入股+震动资本+筹备本钱+出卖税金及附加+安排所得税+保护经营入股
2.1
树立入股
树立期才有，消费期没有。取自总入股运用安置表。

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2.2
震动资本
取自震动资本预算表。震动资本入股为各年震动资本减少额。
2.3
筹备本钱
取自总本钱用度预算表。筹备本钱=总本钱-折旧-摊销-本钱开销=外购原燃料能源费+报酬薪酬+补缀费+其余用度
2.4
税金及附加
税金及附加=城市建设税+培养费附加等。取自出卖收入表
2.5
升值税
升值税=销项税-出项税，取自出卖收入表
2.6
保护经营入股
为保护平常消费在经营期须要的加入
3
所得税前净现款流量（1-2）
4
累计所得税前净现款流量
5
安排所得税
安排所得税=息税前成本*所得税收的比率
6
所得税后净现款流量（3-5）
7
累计所得税后净现款流量
计划目标：
1、财政里面收益率FIRR（税前/税后）
2、财政净现实价值FNPV（税前/税后）
3、静态入股接收期Pt（税前/税后）
所得税前和所得税后领会的现款流入实足沟通，现款流出略有各别，所得税前领会不将安排所得税动作现款流出，所得税后领会视安排所得税为现款流出。
名目入股现款流量表用来计划名目入股里面收益率和净现实价值（动静目标）、静态入股接收期（静态目标）。
二、名目本钱金现款流量表
名目本钱金现款流量领会是以入股者的出资额动作计划普通，举行名目本钱金的结余本领领会，它是在拟订的筹融资计划普通长进行的息税后领会。名目本钱金现款流量将各年加入项手段名目本钱金动作现款流出,各年缴付的所得税和还账付息也动作现款流出,计划本钱金财政里面收益率、财政净现实价值目标，评介名目本钱金的结余本领。