企业所得税|中级会计经济法关于企业所得税的10个考点， 年年考！( 二 )
考查方式：客观题
常考点：不征税收入和免税收入分别包括哪些
5、【掌握程度：强】税前扣除项目及标准
考查方式：客观题or主观题都考查（每年必考！）
常考点：把握“基数+比例”
①职工福利费、工会经费、职工教育经费
②保险费
③业务招待费
④广告费和业务宣传费
⑤公益性捐赠
⑥利息支出
【相关例题】
（单选题）2015年6月 ， 甲公司向乙公司临时拆借资金200万元 ， 借款期限为4个月 ， 甲公司支付利息8万元 。 已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3% ， 同期存款的月利率为0.1% 。 甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时 ， 该项借款利息允许扣除的金额为（??）万元 。
A、8
B、2.4
C、0.8
D、0.6
答案：B
参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出 ， 不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分 ， 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除 。 因此 ， 该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4（万元） 。
（多选题）甲公司2013年度取得销售收入4 000万元 ， 当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元 。 根据企业所得税法律制度的规定 ， 甲公司在计算当年应纳税所得额时 ， 下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中 ， 正确的有（??） 。
A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
答案：AD
参考解析：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元） ， 业务招待费扣除限额2=4 000×5‰=20（万元） ， 税前准予扣除的业务招待费为20万元；广告费和业务宣传费税前扣除限额 =4 000×15%=600（万元） ， 实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额 ， 可以全部在税前扣除 。
（单选题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1 000万元 ， 按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元 ， 为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元 ， 为公司高管缴纳商业保险费30万元 。 根据企业所得税法律制度的规定 ， 该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（??）万元 。
A、260
B、230
C、200
D、150
答案：C
参考解析：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费 ， 分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分（1 000×5%=50万元） ， 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外 ， 企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元） ， 不得扣除 。
6、【掌握程度：强】禁止扣除项目
考查方式：客观题or主观题都考查（每年必考！）（必背）
7、【掌握程度：强】企业所得税的税收优惠
考查方式：客观题
常考点：
①研发费用的加计扣除
②残疾人工资的加计扣除
③加速折旧可以采用的方法
④技术转让所得的税收优惠
⑤创投企业的：2年+70%
⑥企业“购置并实际使用”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的 ， 该专用设备的“投资额的10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免；当年不足抵免的 ， 可以在以后5个纳税年度结转抵免 。
推荐阅读
- 中国|儿童阅读师资能力认证（中级）开放推荐制申报
- 考试|搞不定初级会计，会计从业资格证来了！
- |中级职称原来有这么多补贴！
- 大家伙|2022年中级经济师考试备考干货建议，记得收藏哦
- 湖南商学院|初级会计备考方式大解析，看看你更适合哪一种？
- 诚信档案|初级会计师前景
- 会计师|中级会计师考下来有用吗？能从事什么工作？
- 大学|拥有初级会计证后，我们的职业有哪些选择？
- 艺考生|中级职称的作用和申报条件到底是什么样的？
- 考试|初级会计应该怎么复习呢？