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1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：
借：以前年度损益调整；
贷：应交税费——应交所得税 。
补缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税；
贷：银行存款 。
2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：
借：以前年度损益调整（红字）；
贷：应交税费——应交所得税（红字） 。
收到所得税时：
借：银行存款；
贷：应交税费——应交所得税 。
【汇算清缴后补缴企业所得税账务处理 汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账】企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算 。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正 。
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