作为会计人 ， 您知道电商卖家是如何缴税 ， 会计分录是怎么写的吗？不清楚也没关系 ， 今天小编为大家解答这个问题 。
重点一：电商法实施后 ， 电商卖家如何缴税？
2019年 ， 电商卖家最关注的就是电商法了 。如何纳税？纳税标准？零星小额标准是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问 。
电商行业在电商法施行后 ， 纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢？新电商法施行后 ， 有没有什么办法 ， 可以在新法施行中合理避税呢？
先说好消息 ， 2019年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策 ， 推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策 ， 每年针对性降税达到2000亿之多 ， 持续时间长达三年 。
在电商法正式施行的情况下 ， 电商又该如何纳税 ， 如何合理避税呢？但不得不说国家这一降税政策 ， 对电商行业来说确是个好消息 。
一、免交增值税
首先 ， 小规模纳税人季度销售额小于30万元的 ， 免交增值税 。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元 。
小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业 ， 超过500万则称之为一般纳税人 ， 这里可以理解为 ， 小规模纳税人指的就是小微企业 。
增值税是刚性的 。有销售就要开增值税票 ， 开了票就要缴税 ， 不管你盈利还是亏损 ， 都需要缴纳增值税 。
在原有的税法中 ， 为了扶持小微企业 ， 每季度销售额的前9万元是免税的 ， 超过9万元的部分 ， 则需要征税 。
如今 ， 增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元 ， 也就是每季度销售额由9万元提高到30万元 。
按照我国现行税法 ， 小规模纳税人享有税收优惠 ， 增值税统一按照3%的税率进行征收 ， 一般纳税人则根据不同的税种 ， 按照6~16%进行征收 。
按这次的新规 ， 假设企业原先每季度销售额达到30万元 ， 则完全免税 ， 按之前的旧规 ， 则需要每季度缴纳21万*0.03=6300元的税款 ， 每年可以减免税收25200元 。
二、企业所得税
这次降税力度最大的就是企业所得税 。
企业所得税就是：企业销售了产品之后 ， 需要开增值税发票 ， 开了发票就代表你有了销售收入 。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要 ， 因为你还有成本 。
所以 ， 在你的销售收入的基础上 ， 减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入 ， 以及前年度的亏损 ， 就是你企业的实际盈利 ， 这些盈利就是你企业的应纳税所得额 ， 你需要对这些盈利缴纳企业所得税 。
官方文件宣布 ， 对小型微利企业 ， 其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额 ， 使税负降至5%和10% 。
按国家原先的规定 ， 一般企业的所得税率为25% ， 但是小型微利企业优惠至20% 。
而按照这次的新规 ， 年盈利低于100万元的企业 ， 税率直接打2.5折 ， 只需要按照5%的税率缴纳企业所得税 。年盈利高于100万元低于300万元的部分 ， 打5折 ， 按照10%的税率缴纳企业所得税 。
新规能降多少税？
为了更清晰的表达这个降税力度 ， 举个例子：
假设企业A是一家小微企业 ， 每季度销售额30万元 ， 每年各项开支20万元 ， 那么降税后 ， 他能省多少钱 。
A每年的销售额达到120万元 ， 旧规免税额度为4*9=36万元 ， 新规下120万的销售额免增值税 ， 每年能减免税收达2.5万元 ， 我们刚才已经计算过了 。
然后假设A每年各项开支为20万元 ， 他的盈利额就是100万元 ， 按旧规需纳税20万元 ， 按新规只需要纳税5万元 ， 免税15万元 。
所以 ， 新规之下 ， A每年的税收减免达到了17.5万元 。
在电商法施行以前 ， 电商行业基本上是都不交税的 。
自然人电商 ， 以前是不做工商税务登记的 ， 不交税也就被认为是理所当然的 。
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