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财务风险分析方法有哪些 财务指标体系

风险财务指标体系

财务指标体系(财务风险分析方法有哪些)
流动性比率指数

1.流动比率=流动资产总额/流动负债总额
标准值:2.0 。

意义:反映企业偿还短期债务的能力 。流动资产越多，短期债务越少，流动比率越大，企业的短期偿债能力越强 。
分析:企业债务的短期风险大于正常值 。一般来说，商业周期、流动资产中应收账款的金额和存货的周转率是影响流动比率的主要因素 。
2.速动比率=(流动资产总额-存货)/流动负债总额
保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债
标准值:1/0.8 。
意义:比流动比率更能反映企业偿还短期债务的能力 。由于流动资产中仍包含变现缓慢且可能已经贬值的存货，因此将流动资产从存货中扣除，并与流动负债进行比较，以衡量企业的短期偿债能力 。
分析:速动比率低于1通常被认为是短期偿债能力低 。影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的流动性，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定很可靠 。
二.资产管理比率指标
3.存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]
值:3 。
意义:存货周转率是存货周转率的主要指标 。提高存货周转率，缩短商业周期，可以提高企业的流动性 。
分析:存货周转率反映了存货管理水平 。存货周转率越高，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度越快 。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要组成部分 。
4.库存周转天数=360/库存周转率=[360*(期初库存+期末库存)/2]/产品销售成本
标准值:120 。
含义:企业购买存货，投入生产，销售存货所需的天数 。提高存货周转率，缩短商业周期，可以提高企业的流动性 。
分析:存货周转率反映了存货管理水平 。存货周转率越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货能越快转化为现金或应收账款 。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要组成部分 。
5.应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]
值:3 。
意义:应收账款周转率越高，回收越快 。反之，则意味着过多的流动资金呆滞在应收账款中，影响正常的资金周转和偿债能力 。
分析:应收账款周转率要结合企业的经营模式来考虑 。在下列情况下使用该指标不能反映实际情况:一是企业季节性经营；二是分期付款结算方式应用广泛；第三，大量以现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅下滑 。
6.平均收款期=360/应收账款周转率=(期初应收账款+期末应收账款)/2]/产品销售收入
标准值:100 。
意义:应收账款周转率越高，回收越快 。反之，则意味着过多的流动资金呆滞在应收账款中，影响正常的资金周转和偿债能力 。
分析:平均回款周期要结合企业的经营模式来考虑 。在下列情况下使用该指标不能反映实际情况:一是企业季节性经营；二是分期付款结算方式应用广泛；第三，大量以现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅下滑 。
7.业务周期=存货周转天数+平均收款期= {[(期初存货+期末存货)/2]*360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]*360}/产品销售收入 。
标准值:200 。
意义:商业周期是从取得存货到出售存货并收回现金的时间 。一般商业周期短说明资金周转快；商业周期长说明资金周转速度慢 。
分析:商业周期一般要结合存货周转率和应收账款周转率来分析 。商业周期的长短不仅反映了企业的资产管理水平，也影响着企业的偿债能力和盈利能力 。
8.流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]
值:1 。
意义:流动资产周转率反映了流动资产的周转率 。周转率越快，节省的流动资产就越少，相当于扩大了资产的投入，增强了企业的盈利能力 。但要减缓周转率，需要补充流动资产的重叠周转，这会造成资产的浪费，降低企业的盈利能力 。
分析:流动资产周转率应与存货、应收账款一起分析，与反映盈利能力的指标一起使用，可以综合评价企业的盈利能力 。
9.总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]
标准值:0.8 。
意义:该指标反映总资产的周转速度 。周转越快，销售能力越强 。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产的周转，增加利润的绝对额 。
解析:总资产周转率指标用于衡量企业利用资产获取利润的能力 。常与反映盈利能力的指标一起使用，综合评价企业的盈利能力 。

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