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财务风险分析方法有哪些 财务指标体系( 二 )

风险财务指标体系


三.债务比率指标
10.资产负债率=(总负债/总资产)*100%
标准值:0.7 。
重要性:反映债权人提供的资本占总资本的比例 。这个指标也被称为债务与企业比率 。
分析:负债率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力越强 。如果企业资金短缺，依赖债务，导致资产负债率特别高，债务风险就要特别关注 。资产负债率在60%-70%之间，合理稳健 。当达到85%以上时，应视为预警信号，企业应给予足够重视 。
11.权益比率=(负债总额/股东权益)*100%
标准值:1.2 。
意义:反映债权人和股东提供资本的相对比例 。反映企业的资本结构是否合理、稳定 。同时也表明了债权人投入的资本受股东权益保护的程度 。
分析:一般来说，高产权比例是高风险高回报的金融结构，低产权比例是低风险低回报的金融结构 。从股东的角度来看，在通货膨胀时期，企业可以通过借钱将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，借贷可以获得额外的利润；在经济收缩时期，少借钱可以降低利息负担和金融风险 。
12.有形净负债率=[负债总额/(股东权益-无形资产净额)]*100%
标准值:1.5 。
意义:产权比例指标的扩展更加谨慎和保守，反映了企业清算时债权人投入的资本受股东权益保护的程度 。无论商誉、商标、专利、非专利技术等无形资产的价值如何，都不得用于清偿债务 。为慎重起见，均视为无力偿债 。
分析:从长期偿债能力来看，较低的比率说明企业偿债能力较好，借款规模正常 。
13.已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息费用+资本化利息)
一般也可以用一个近似的公式:赚取利息的倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用 。
标准值:2.5 。
意义:企业的营业收入与利息支出之比，用来衡量企业偿还贷款利息的能力，也称为利息保障倍数 。只要赚取利息的倍数足够大，企业就有足够的能力支付利息 。
分析:企业要有足够大的息税前收益，才能保证能够负担资本化的利息 。该指标越高，企业的债务利息压力越小 。
四.盈利率指标
14.销售净利率=净利润/销售收入*100%
标准值:0.1 。
意义:该指标反映每元销售收入的净利润 。表示销售收入的收入水平 。
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分析:企业在增加销售收入的同时，必须相应获得更多的净利润，才能保持净销售率不变或增加 。销售净利率可以分解为销售毛利率、销售税率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析 。
15.销售毛利率= [(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%
标准值:0.15 。
意义:是指每元销售收入扣除销售成本后，每期能有多少钱用于费用和利润 。
分析:销售毛利率是企业销售净利润率的初始基础，没有大的销售毛利率就无法形成利润 。企业可以按期分析销售毛利率，从而判断企业销售收入和成本的发生情况和比例 。
16.净资产收益率=净利润/[(期初总资产+期末总资产)/2]*100%
没有标准值 。
意义:将企业一定时期的净利润与其资产进行比较，显示其资产的综合利用效果 。该指标越高，资产利用效率越高，说明企业在增收节支方面取得了较好的效果，反之则相反 。
分析:资产净利率是一个综合指标 。净利润的多少与企业的资产数量、资产结构和管理水平密切相关 。影响资产净利率的原因有:产品的价格、单位产品的成本、产品的产销量、资金占用量 。我们可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题 。
17.净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益总额+期末所有者权益总额)/2]*100%
标准值:0.08 。
意义:净资产收益率反映的是公司所有者权益的投资回报率，也称净资产收益率或权益报酬率，综合性很强 。是最重要的财务比率 。
分析:杜邦分析系统可以将这一指标分解成许多相关因素，进一步分析影响所有者权益报酬的各个方面 。如资产周转率、销售利润率、权益乘数等 。此外，在使用该指标时，还应分析应收账款、其他应收款和待摊费用 。
动词 （verb的缩写）现金流流动性分析指标
18.现金到期债务比率=经营活动产生的现金流量净额/当前到期债务 。
到期流动债务=一年内到期的长期债务+应付票据
标准值:1.5 。
意义:将经营活动产生的现金流量净额与当期到期债务进行比较，可以反映企业偿还到期债务的能力 。

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