四、编制会计报表
首先在左上角填明编制单位、编制时间;其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列;还务必要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计 ， 否则重填;最后还要编制人要签名 。
这次实习的时间是三周 ， 由任春秋老师指导我们做 ， 但是我们只做了1-10号的凭证 ， 总结原因有以下几点：(1)我们之前的理论基础学的不好 ， 以至于在做的tine还要不停的翻书;(2)以前没有接触过会计 ， 很多凭证都是第一次看到 ， 刚开始根本无从下手 ， 怕做错啊!!!(3)年轻人 ， 心浮气燥 ， 对做会计没有兴趣!!所以我们要在接下来的时间里 ， 把会计理论知识好好的复习一下 ， 培养对会计的兴趣!!争取下次再做的时候能够快点!!
这次会计实习 ， 学到了很多书本上没有的知识 ， 现总结如下：
我们先做的是出纳工作 ， 出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候 ， 先要取得相关原始凭证 ， 然后根据相应的原始凭证 ， 将其登记记帐凭证 。再根据记帐凭证 ， 登记其明细帐 。期末 ， 填写科目汇总表以及试算平衡表 ， 最后才把它登记入总帐 。结转其成本后 ， 根据总帐合计 ， 填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表 。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程 。
现金日记帐务必采用订本式帐簿 ， 一般为三栏式帐页格式 ， 由出纳人员 ， 此刻也就是由我根据现金收付款凭证 ， 按照业务发生顺序逐笔登记 。每日终了 ， 应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数 ， 并将结余数与实际库存数核对 ， 做到随时发生随时登记 ， 日清月结 ， 帐款相符 。若有外币现金的企业 ， 应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算 。
银行存款日记帐也务必采用订本式帐簿 ， 一般为三栏式帐页格式 ， 也由我根据银行存款收付款凭证 ， 按照业务的发生顺序逐笔登记 ， 每日终了应结出余额 。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对 ， 至少每月核对一次 。月度终了 ， 企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额 ， 则务必逐笔查明原因进行处理 ， 并按应当月编制“银行存款余额调节表” 。若有外币现金的企业 ， 应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算 。
现金日记帐和银行存款日记帐务必每日结出余额 。结帐前 ， 务必将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐 。结帐时 ， 应当结出每个帐户的期末余额 。需要结出当月发额的 ， 应当在摘要栏内注明“本月余额”字样 ， 并在下面通栏划单红线 。需要结出本年累计发生额的 ， 应当在摘要栏内注明“本年累计”字样 ， 并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额 。全年累计发生额下面应当通栏划双红线 。年度终了结帐时 ， 结出全年发生额和年末余额 。年度终了 ， 要把余额结转到下一个会计年度 ， 并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额 ， 并在摘要栏注明“上年结转”字样 。此刻我们做的只是4月份的帐 ， 所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可 ， 但还是要在下面通栏划单红线 。
每月按理是要对帐 ， 如发现有未达帐项 ， 应据以编制未达帐项调节表 ， 以便检查双方的帐面余额 。调节以后的帐面余额如果相等 ， 表示双方所记帐目正确 ， 否则 ， 说明记帐有错误 ， 应及时查明原因予以更正 。此外 ， 还应注意的是 ， 调节帐面余额并不是要更改帐簿记录 。
会计本来就是烦琐的工作 。在实习期间 ， 我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦 ， 以致于登账登得错漏百出 。愈错愈烦 ， 愈烦愈错 ， 这只会导致“雪上加霜” 。反之 ， 只要你用心地做 ， 反而会左右逢源 。越做越觉乐趣 ， 越做越起劲 。梁启超说过：凡职业都具搞笑味的 ， 只要你肯干下去 ， 趣味自然会发生 。因此 ， 做账切忌：粗心大意 ， 马虎了事 ， 心浮气躁 。做任何事都一样 ， 需要有恒心、细心和毅力 ， 那才会到达成功的彼岸!
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