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环比下降率怎么算 下降率怎么算( 二 )

环比


1.日常分析主要用于控制支出 。
2.定期分析主要用于综合分析，为下一步改进管理体系提供信息 。
3.专项分析主要用于调查、分析、研究成本费用的一个突出问题，及时扭转偏差 。
4.动态分析主要用于分析任务等因素的变化对成本的影响及其变化趋势 。
第七条成本费用内部报告的编制
财务人员根据成本费用分析结果，编制成本费用内部报告，定期提交主管部门审核，为管理层决策提供依据 。
第三章成本费用评估
第八条成本费用评估主体
成本考核的主体是财务部，以及公司内部所有的成本责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等 。，配合财务部完成成本评估 。
第九条成本评估的内容
1.成本预算目标的实现 。
2.实际成本支出的节约程度 。
第十条成本费用评估方法
1.确定成本评估指标 。
成本考核指标是各种成本预算标准设定的目标成本节约额和目标成本节约率 。具体细化指标如下 。
成本评估指数
性能检查指标
目标值
主要产品单位成本(元)
Xx元
百元商品产值总成本
Xx元
可比产品成本降低率(%)
××%
固定费用总额(元)
Xx元
成本利润率(%)
××%
每小时加工费(人民币)
Xx元
每100% GDP的生产成本
Xx元
总制造成本
Xx元
产品单位成本(元)
Xx元
2.准备内部成本报告 。
内部成本报表主要包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、产品生产销售成本表、变动制造成本明细表、固定制造成本明细表、销售成本明细表、管理成本明细表 。
3.制定相关的技术经济指标 。
技术经济评估指数
性能检查指标
指数计算公式
工时利用率
固定工时/实际施工时间×100%
设备可用性
设备实际使用时间/计划使用时间×100%
废品率
浪费工时或重量/产出工时或重量×100%
材料利用率
(单位产品所含材料的净重/单位产品所消耗材料的重量)×100%
4.增产节约措施分析
生产节约措施分析主要包括以下指标 。
成本评估指数
性能检查指标
指示器描述
技术革新
1.提高生产效率的工时=革新前加工工时-革新后加工工时 。
2.节约消费=创新前的消费-创新后的消费
设计改进
消耗=设计改进前的消耗-设计改进后的消耗
修复和利用旧的或废弃的东西
节约价值=修理利用价值-废料残值 。
改革和利用
节约价值=加工重组后的可利用价值-加工重组费-材料残值
减少废品
材料节约=当月完成产量×废品减少率
节约消费
消耗=当月预算定额的领料数量-实际领料数量
降低成本
节约金额=当月预算额度-实际费用 。
第十一条成本评估的实施
1.财务部门每月底编制各部门成本费用实际支出表，与各部门成本费用预算标准表进行对比，形成实际成本与预算对照表 。
2.财务部对各部门进行绩效考核，将考核结果提交给企业管理层，年底实施奖惩 。
第十二条成本评估结果的应用
公司根据目标责任书对成本考核结果进行奖惩 。
1.奖励方式包括物质奖励和精神奖励 。物质奖励包括奖金、加薪等 。，而精神奖励包括升职、晋级、荣誉称号、口头表扬等 。
2.处罚方式主要有通报批评、扣发奖金、降级撤职等 。
第四章附则
第十三条本制度由财务部会同公司其他相关部门负责解释 。
第十四条本制度自总经理批准之日起执行，修改时亦同 。
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