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1万-100万对应税额全解析 奖金 个人所得税

年终奖税率个税万元

奖金个人所得税(全额分析对应税额10000-100万)
“什么？你的年终奖是14万？我拿到我的15万奖金后，怎么会比你的少？”
“你的年终奖居然能拿到31万！赶紧向单位申请降8000元，损失你吃不了……”
临近年底，是各单位给员工发放年终奖的时候了 。虽然大家对媒体时不时曝光的“别人家的年终奖”极为眼红，但真正需要担心的，其实是你的年终奖要交多少税？拿到手真的能拿到多少钱？
根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)，2021年12月31日前，居民个人取得的年度一次性奖金，可以与工资薪金一并计税，也可以单独计税 。
实际上，全年一次性奖金政策的优势在于单独计税，即不与当年综合所得合并计税，而是通过“拆分”所得来降低税率 。比如一个年收入30万元的白领小王，有5万元的年终奖 。如果单独计税，小王的年终奖税率为10%，远低于按月折算后的综合税率(20%) 。
这是怎么算出来的？最后，年终奖选择哪种方式更划算？《国家商报》的采访人员将和你一起研究如何为你的年终奖缴税 。
资料来源:国家统计局
年终奖纳税方式可以选择其中一种 。
缴纳年终奖税有两种新老算法:第一种是单独计算，不并入年度综合收入；二是根据新的税收规定，将年终奖纳入年度收入的综合计税 。
资料来源:国家统计局
先看算法一 。如果不计入当年综合所得，则单独计税，将年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按月折算后用于综合所得税率表确定年终奖的适用税率和速算扣除，从而单独计税 。
公式是这样的:应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除 。
比如说 。假设A先生的年薪为5万元(扣除“三险一金”后)，且没有特别的附加扣除项目，他的年终奖为1万元，那么年终奖的计税为:1，000，012 ≈ 833元，适用现行税率表中3%的税率，那么A先生的年终奖应缴纳100，003%-0 = 300元 。
但如果选择算法2而不是算法1，即年终奖金并入当年综合收入，那么A先生的年收入为6万元 。根据年度综合所得税率适用表，其年收入达到但未超过6万元的起征点，因此无需缴纳个税 。
假设A先生的年终奖不到1万元，怎么算税？根据上述算法1的公式，年终奖不超过10000元，适用税率为3%-例如，年终奖5000元单独计算，其个税为150元；800元的年终奖税是240元，以此类推 。
对年收入较低的人采取综合征税更具成本效益 。
那么，我们能否从上面的例子中得出一个结论:在两种算法中，算法二的性价比更高，可以少缴税？答案是否定的 。
虽然上面的例子说明了当年综合收入中并入的年终奖在300元内减税，但需要注意的是，这是一个极其特殊的情况，恰好与纳税门槛“踩在了一起” 。
浙江省金瑞税务会计师事务所副主任余海涛表示，对于未达到或刚刚跨过纳税门槛(5000元/月或6万元/年)的工薪人员，年终奖金将纳入当年工资收入，扣除基本扣除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)后 。)，专项附加扣除等 。，可能没有纳税或者只有少量纳税 。这种情况下，如果单独计算年终奖，会产生应纳税额，会增加少量的税负 。
但如果排除收入刚好在起征点上下的情况，对于大多数收入高于前一种情况的人来说，如果年终奖单独计税，可以减少纳税人的个税 。
于海涛解释说，根据新税法，一个纳税年度只有6万元的免税额度 。如果年终奖和工资合并计税，会占用免税额度，不仅扩大税基，还会增加适用税率 。但仅靠税收就可以避免上述情况 。
【1万-100万对应税额全解析 奖金 个人所得税】2019年9月，中华人民共和国国家税务总局所得税司副司长叶琳琳在个人税收专项附加扣除网上采访时解释，全年一次性奖金政策的好处是，税收单独计算，不与当期综合所得合并，从而“拆分”收入，降低税率 。但对于全年综合收入较低的低收入人群，全年享受一次性奖金政策反而可能增加税负 。
近几年个人税收收入(单位:亿元)
发放年终奖要注意哪些“坑”？
从这个角度来看，对于绝大多数月应纳税所得额已经达到或超过5000元的工薪阶层来说，在年底获得年度一次性奖金收入是一种比较合理的方式，所以最好选择第一种算法，即年终奖金单独计算纳税额 。
但值得注意的是，个税年终奖补存在“税率跃升”的诸多临界点 。一旦超过这些临界点，税额就会大大增加，这就是人们通常所说的“年终奖多一元，收入少一千块”的现象 。

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