【獐子岛事件审计案例分析獐子岛事件】
*** 表示 ， 在调查过程中 ， 獐子岛公司以未记录每日采捕区域为由 ， 不提供航海日志、逐日出海捕捞区域或位置等记录 。*** 通过北斗导航数据定位数据进行分析 ， 发现獐子岛各月实际采捕区域与结转区域明显不符 ， 并委托两家第三方***机构“东海所”和“中科宇图”共同完成相关分析和测算工作 ， 取证过程合法有效 。
资料显示 ， 北斗卫星导航系统是中国自主建设、独立运行的卫星导航系统 ， 民用定位数据的精度在10米以内 ， 能够记录渔船位置、航速、航向等 ， 可用于捕捞作业分析 。中科宇图是中国领先的地理信息服务商 ， 具有地理信息数据处理的甲级资质 ， 其受托进行的导航定位信息数据处理在其资质范围之内 。
2019年10月 ， 面对深交所的业绩关注函 ， 公司自信地表示 ， 扇贝的投放采捕正按计划进行 ， 2017年度底播虾夷扇贝投苗量31.8亿枚 ， 不存在减值风险 。而在11月 ， 獐子岛再次曝出扇贝存货异常、大面积自然死亡的消息 。
在2020年4月30日 ， 年报披露最后的时间窗口上 ， 獐子岛踩点发布了2019年年度报告以及2020年一季报 。财报显示 ， 2019年 ， 公司实现营收27.29亿元 ， 同比减少2.47% ， 净利润亏损3.92亿元 ， 同比减少1321.41% ， 扣非净利润亏损1.86亿元 ， 同比减少3324.22% 。
值得注意的是 ， 亚太（集团）会计师事务所对獐子岛2019年财报出具保留意见的审计报告 ， 对公司内控鉴证报告出具否定意见 。审计报告指出 ， 獐子岛截至去年年底累计未分配利润余额为-19.33亿元 ， 资产负债率达98.01% ， 流动资产低于流动负债 ， 去年归母利润为亏损3.92亿元 ， 公司持续经营存在重大不确定性 。
这已经是獐子岛连续第三年被出具审计保留意见 。在此之前 ， 獐子岛曾与大华会计师事务自2011年起合作了8年 ， 但后者也于2017年、2018年对獐子岛的年度财务报表出具了保留意见的审计报告 ， 并对獐子岛的持续经营能力提出质疑 。
6月24日 ， *** 发布对獐子岛的行政处罚及市场禁入决定 。与此同时 ， 獐子岛连发三份公告 ， 披露控股股东收到大连市中级人民法院《刑事判决书》、公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》、公司董事长、高级管理人员、证券事务代表辞职 。獐子岛对外公开表示 ， 本案仅针对投资发展中心及相关责任人 ， 不影响公司生产经营 。獐子岛控股股东投资发展中心 ， 因犯内幕交易罪 ， 被判处罚金1200万元 ， 追缴非法所得1131.6万元 。
但对于这样数年来业绩忽上忽下 ， 动辄亏损数亿元 ， 然后又盈利数千万元保住继续上市交易资格的公司 ， 市场仍然充满了质疑 。
一位多年来跟踪分析獐子岛业绩变动的机构投资人表示 ， 按照这家公司的业绩表现规律 ， 2019年亏损3.92亿元之后 ， 2020年必然想方设法确保哪怕是百万级或千万级的盈利 ， 因此市场看到该公司2020年一季报收入3.98亿元 ， 盈利371.39万元 。然而 ， 在 *** 已经动用卫星系统进行海产养殖业务查证的2020年 ， 獐子岛还能否在接下来的三个季度顺利实现盈利 ， 目前充满未知数 ， 公司许多运行的真相仍待进一步追查 。
投资者可索赔在被 *** 认定业绩造假之后 ， 獐子岛投资者可以正式启动索赔程序 。此前 ， 因虚假陈述 ， 大智慧、方正证券等都已向投资者支付巨额赔偿 。
臧小丽律师认为 ， 有望获赔的獐子岛投资者的范围暂定为：在2017年3月21日至2018年1月30日之间买入獐子岛股票 ， 并在2018年1月31日后卖出或继续持有该股票的受损投资者 。
“从2018年2月獐子岛宣布被 *** 立案调查开始 ， 陆续有投资者给我们寄来资料准备参加索赔 。”臧小丽告诉《财经》采访人员 ， 目前收到的材料估计已经有100人左右 。
在上海汉联律师事务所宋一欣律师看来 ， 獐子岛案诉讼索赔条件暂定为：2017年3月21日至2018年2月9日间买卖过獐子岛股票或债券 ， 并在2018年2月10日及之后卖出或继续持有该股票或债券的投资者 。
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